Αγαπητοί συνεργάτες ,
Άνοιξε σήμερα το απόγευμα η πλατφόρμα του taxis ( και ..κατέρρευσε αμέσως) , για την υποβολή των δηλώσεων φορολογίας εισοδήματος για το έτος 2025. Περισσότεροι από 8 εκατομμύρια φορολογούμενοι θα πρέπει να υποβάλουν τη φορολογική τους δήλωση έως τις 15 Ιουλίου 2026.
Οι φορολογούμενοι θα πρέπει να είναι ιδιαίτερα προσεκτικοί κατά τη συμπλήρωση των νέων κωδικών, καθώς και στην αξιοποίηση των μειώσεων και απαλλαγών που προβλέπονται. Η σωστή ενημέρωση και η έγκαιρη υποβολή της δήλωσης μπορούν να συμβάλουν στη μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης και στην αποφυγή δυσάρεστων εκπλήξεων κατά την εκκαθάριση.
Ας δούμε μαζί λοιπόν , βασικά σημεία των φετινών δηλώσεων για τα φυσικά πρόσωπα :
1.Υποχρέωση υποβολής δήλωσης
Υποχρέωση υποβολής φορολογικής δήλωσης έχει κάθε φυσικό πρόσωπο που έχει φορολογική κατοικία στην Ελλάδα, έχει συμπληρώσει το 18ο έτος της ηλικίας του και αποκτά πραγματικό ή τεκμαρτό εισόδημα, ανεξάρτητα από το αν αποτελεί εξαρτώμενο μέλος.
2.Κοινή δήλωση συζύγων
Οι σύζυγοι, κατά τη διάρκεια του γάμου, υποβάλλουν κοινή δήλωση, αρχής γενομένης από το φορολογικό έτος σύναψης του γάμου και για τα εισοδήματα του έτους αυτού. Υπόχρεος για την υποβολή της κοινής δήλωσης είναι ένας εκ των δύο συζύγων, ο οποίος δηλώνεται ως υπόχρεος και για τα εισοδήματα του άλλου συζύγου.
3.Κάτοικοι εξωτερικού
Σε περίπτωση που φορολογικός κάτοικος Ελλάδας μετέφερε τη φορολογική του κατοικία στο εξωτερικό εντός του 2025, η δήλωση μπορεί να υποβληθεί εμπρόθεσμα καθ’ όλη τη διάρκεια του φορολογικού έτους και το αργότερο έως τις 31 Δεκεμβρίου 2026.
4.Μειώσεις στα τεκμήρια διαβίωσης
Για τα εισοδήματα του 2025 προβλέπονται μειώσεις στις τεκμαρτές δαπάνες διαβίωσης, οι οποίες αφορούν:
Κατοικίες:
Μείωση κατά 30% για κατοικίες σε περιοχές με αντικειμενικές τιμές ζώνης έως 2.799 ευρώ ανά τ.μ. και κατά 35% για κατοικίες σε περιοχές με τιμές ζώνης από 2.800 έως 4.999 ευρώ ανά τ.μ.
ΙΧ αυτοκίνητα:
Τα τεκμήρια διαβίωσης είναι μειωμένα έως και 73,7%, ενώ για τα αυτοκίνητα που έχουν ταξινομηθεί από την 1η Νοεμβρίου 2010 και μετά, το τεκμήριο υπολογίζεται με βάση τις εκπομπές CO₂ και όχι τον κυβισμό.
Σκάφη αναψυχής:
Οι τεκμαρτές δαπάνες για τα σκάφη, ιδιαίτερα τα νεότερα, μειώνονται κατά 30%.
Επιπλέον, εξαιρούνται από το ελάχιστο τεκμήριο διαβίωσης των 3.000 ευρώ τα ενήλικα τέκνα έως 25 ετών που σπουδάζουν, υπηρετούν τη στρατιωτική τους θητεία ή είναι άνεργα και απέκτησαν οποιουδήποτε ύψους εισόδημα μέσα στο 2025.
5.Μείωση τεκμηρίων για ελεύθερους επαγγελματίες
Οι κωδικοί 045–046 ενεργοποιούνται για νέες μητέρες που ασκούν επαγγελματική δραστηριότητα, οι οποίες εξαιρούνται από τα τεκμήρια για το έτος γέννησης του παιδιού τους και για τα δύο επόμενα έτη.
Επίσης:
Μειώνονται κατά 50% τα ποσά του ελάχιστου τεκμαρτού εισοδήματος για αυτοαπασχολούμενους που έχουν έδρα και κύρια κατοικία σε οικισμούς 501–1.500 κατοίκων ή σε οικισμούς 501–1.700 κατοίκων σε παραμεθόριες περιοχές της Ηπείρου, της Μακεδονίας και της Θράκης.
Μείωση 50% ισχύει και για αυτοαπασχολούμενους που εκμεταλλεύονται σχολικά κυλικεία.
6.Μισθοί και συντάξεις
Τα εισοδήματα από μισθούς και συντάξεις είναι και φέτος προσυμπληρωμένα στη δήλωση. Δεν υπάρχει δυνατότητα διόρθωσης από τον φορολογούμενο. Σε περίπτωση που εμφανίζονται ποσά που δεν έχουν καταβληθεί, ο φορολογούμενος πρέπει να επικοινωνήσει με τον εργοδότη ή τον φορέα πληρωμής ώστε να διορθωθούν τα στοιχεία.
7.Δηλώσεις με επιφύλαξη
Οι δηλώσεις με επιφύλαξη υποβάλλονται ηλεκτρονικά μέσω της πλατφόρμας myAADE. Εντός 30 ημερών από την υποβολή της δήλωσης, ο φορολογούμενος πρέπει να προσκομίσει τα απαραίτητα δικαιολογητικά στην αρμόδια υπηρεσία. Η υπηρεσία εκδίδει πράξη διοικητικού προσδιορισμού φόρου εντός 90 ημερών από την υποβολή της δήλωσης.
Αν δεν προσκομιστούν τα απαιτούμενα δικαιολογητικά, η δήλωση εκκαθαρίζεται χωρίς να ληφθεί υπόψη η επιφύλαξη. Η επιφύλαξη δεν συνεπάγεται αναστολή της είσπραξης του φόρου.
8.Ηλεκτρονικές αποδείξεις
Οι δαπάνες που πραγματοποιούνται με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής (κάρτες, e-banking κ.λπ.) πρέπει να καλύπτουν το 30% του ετήσιου εισοδήματος, με ανώτατο όριο τις 20.000 ευρώ.
Αν δεν καλυφθεί το απαιτούμενο ποσό, επιβάλλεται πρόσθετος φόρος 22% επί της διαφοράς.
Παράδειγμα:
Φορολογούμενος με εισόδημα 15.000 ευρώ πραγματοποίησε ηλεκτρονικές πληρωμές 3.000 ευρώ (20% του εισοδήματος). Το απαιτούμενο ποσό είναι 4.500 ευρώ (30%). Η διαφορά είναι 1.500 ευρώ, οπότε ο πρόσθετος φόρος ανέρχεται σε 330 ευρώ (22%).
9.Βραχυχρόνιες μισθώσεις
Εάν εκμισθώνονται έως δύο ακίνητα μέσω βραχυχρόνιας μίσθωσης (π.χ. πλατφόρμες τύπου Airbnb), το εισόδημα θεωρείται εισόδημα από ακίνητη περιουσία και προσυμπληρώνεται στο έντυπο Ε2 με βάση τα στοιχεία του Μητρώου Ακινήτων Βραχυχρόνιας Διαμονής.
Αν εκμισθώνονται τρία ή περισσότερα ακίνητα, το εισόδημα θεωρείται επιχειρηματική δραστηριότητα, με υποχρέωση τήρησης βιβλίων και απόδοσης ΦΠΑ.
10.Ανείσπρακτα ενοίκια
Για να μη φορολογηθούν οι ιδιοκτήτες για ενοίκια που δεν εισπράχθηκαν το 2025, πρέπει μέχρι την προθεσμία υποβολής της δήλωσης να έχουν κινηθεί νομικά κατά του μισθωτή (π.χ. διαταγή πληρωμής, αγωγή αποβολής ή δικαστική απόφαση).
11.Φοροελαφρύνσεις από άνοιγμα σε κλειστά ακίνητα. Αναφορικά με τα ενοίκια απαλλάσσονται από τον φόρο εισοδήματος τα μισθώματα που εισπράχθηκαν το 2025 και προέρχονται από εκμίσθωση κατοικιών με εμβαδόν έως 120 τ.μ., εφόσον ήταν κενές για τρία χρόνια και η σύμβαση μίσθωσης είναι διάρκειας τουλάχιστον τριών ετών και έχει συναφθεί μεταξύ της 8ης Σεπτεμβρίου 2024 και της 10ης Νοεμβρίου 2025.
12.Επιστροφή φόρου
Πιστωτικά ποσά του ενός συζύγου δεν συμψηφίζονται με τυχόν χρεωστικά του άλλου. Εφόσον και οι δύο έχουν επιστροφή φόρου, αυτή καταβάλλεται ξεχωριστά στον καθένα.
Πληρωμή φόρου και εκπτώσεις
Ο φόρος εισοδήματος καταβάλλεται σε 8 μηνιαίες δόσεις, με την πρώτη να λήγει στο τέλος Ιουλίου.
Σε περίπτωση εφάπαξ εξόφλησης παρέχονται οι εξής εκπτώσεις:
-4% για δηλώσεις έως 30 Απριλίου
-3% για δηλώσεις έως 15 Ιουνίου
-2% για δηλώσεις έως 15 Ιουλίου 2026
Για φορολογούμενους που συμμετέχουν σε νομικά πρόσωπα με απλογραφικά βιβλία, η έκπτωση παρέχεται εφόσον η οφειλή εξοφληθεί έως 31 Ιουλίου.
